Impôts des entreprises à Genève : taux et optimisations 2026

Tu gères une SARL ou une SA à Genève. Voici tout ce que tu dois savoir sur ta charge fiscale — taux réels, délais, optimisations légales.

Les impôts qu'une société paie à Genève

Une société établie à Genève est soumise à trois niveaux d'imposition :

1. IFD — Impôt Fédéral Direct (niveau fédéral)
2. ICC — Impôt Cantonal et Communal (niveau genevois)
3. Impôt sur le capital (spécificité cantonale)

L'impôt sur le bénéfice à Genève en 2026

Taux effectif combiné

Genève a significativement réduit ses taux suite à la réforme RFFA (2020). Le taux effectif combiné pour une PME standard :

Ce taux intègre l'abolition de la Taxe Professionnelle Communale (TPC) début 2024. Il s'applique au bénéfice net de la société, après déduction de toutes les charges (salaires, loyers, amortissements, intérêts...).

Comparaison intercantonale

Genève reste compétitif par rapport à Zurich, mais ne peut pas rivaliser avec les cantons centraux. Pour une PME avec des locaux et des employés à Genève, le différentiel ne justifie généralement pas un déménagement.

L'impôt sur le capital

En plus de l'impôt sur le bénéfice, les sociétés paient un impôt annuel sur le capital propre (fonds propres).

À Genève :

• Taux : environ 4,0‰ du capital propre imposable (après déductions). Réduit à 0,01‰ pour la part afférente aux participations qualifiées et brevets.
• Déductible de l'impôt sur le bénéfice (si bénéfice > 0)

Sur un capital propre de CHF 200'000 : impôt sur le capital ≈ CHF 800/an (avant imputation sur l'impôt sur le bénéfice). Ce montant reste modéré pour la plupart des PME.

Les charges déductibles du bénéfice imposable

Tout ce qui est une charge commerciale réelle est déductible :

Totalement déductibles :

• Salaires (y compris celui du dirigeant — à condition d'être conforme au marché)
• Loyers et charges d'exploitation
• Amortissements (selon taux admis par l'AFC)
• Frais de déplacement et de représentation (dans la mesure du raisonnable)
• Primes d'assurance
• Intérêts sur dettes commerciales
• Cotisations sociales patronales

Partiellement ou sous conditions :

• Frais de véhicule (part privée à réintégrer)
• Frais de repas et de représentation (justification requise)
• Dons (déductibles jusqu'à 20% du bénéfice net)

Non déductibles :

• Amende, pénalités d'ordre pénal
• Distributions camouflées de bénéfice
• Dépenses sans lien avec l'activité commerciale

La déclaration fiscale des sociétés à Genève

Délais

Documents à préparer

• Bilan et compte de résultats certifiés
• Annexe comptable
• Formulaire de déclaration ICC (GeTaxPM.ge.ch)
• Liste des participations (si applicable)
• Réconciliation fiscale/comptable

Les principales optimisations fiscales légales

1. Le rachat LPP du dirigeant

Si tu es salarié de ta propre société, les rachats LPP sont déductibles à titre personnel — pas de l'impôt société. Mais indirectement, un salaire plus élevé (qui permet ces rachats) réduit le bénéfice imposable de la société.

2. Les amortissements accélérés

L'AFC admet des taux d'amortissement dégressifs sur les équipements et le mobilier de bureau. Un investissement en fin d'exercice peut réduire significativement le bénéfice imposable de l'année.

3. Les provisions admises

Les provisions pour créances douteuses (5 % sur créances suisses, 10 % sur créances étrangères) et pour garanties sur ventes sont fiscalement admises.

4. La planification du timing des revenus

Si ta société est en croissance, reporter certaines facturations sur l'exercice suivant peut étaler la charge fiscale. À voir au cas par cas avec ton conseiller.

Ce que Klear Conseils fait pour ta déclaration fiscale

• Clôture comptable et préparation du bilan annuel
• Remplissage de la déclaration ICC et IFD
• Optimisation des déductions et amortissements
• Suivi des délais et communication avec l'AFC
• Gestion des rappels et bordereaux de taxation