Employer un frontalier à Genève : le guide de l'employeur (2026)

Tout le contenu sur les frontaliers parle AU frontalier. Mais si tu es l'entreprise qui embauche, tes obligations sont différentes — et c'est toi qui portes le risque. Voici ce que tu dois faire, dans l'ordre, pour engager un travailleur frontalier à Genève en règle.

Cet article complète notre guide : la fiscalité des frontaliers.

Réponse directe : en tant qu'employeur d'un frontalier à Genève, tu as quatre obligations principales : (1) prélever l'impôt à la source sur son salaire et le verser à l'administration, (2) l'affilier aux assurances sociales suisses (AVS/AC/LAA/LPP), (3) respecter la règle des 40 % de télétravail au-delà de laquelle l'imposition change, et (4) appliquer les conditions de travail genevoises.

Tes 4 obligations d'employeur

1. L'impôt à la source

Le salaire d'un frontalier (comme celui d'un employé sans permis C) est soumis à l'impôt à la source : tu prélèves l'impôt directement sur le salaire selon un barème (A, B, C, H…) qui dépend de sa situation familiale, et tu le reverses à l'administration fiscale genevoise.

• Le salarié peut demander une rectification (DRIS) jusqu'au 31 mars de

l'année suivante.

• Dès CHF 120'000 de revenu brut annuel, il bascule en **taxation ordinaire

ultérieure** (TOU) — mais ton obligation de prélèvement à la source demeure.

• S'il réalise au moins 90 % de ses revenus en Suisse, il peut demander le statut

de quasi-résident pour déduire ses frais effectifs.

➡️ Barèmes en vigueur : voir le portail ge.ch/impot-source.

2. Les charges sociales du frontalier

Un frontalier employé en Suisse cotise au système suisse (principe du lieu de travail). Côté employeur, tu paies la part patronale comme pour tout salarié :

• AVS/AI/APG : 5,3 % de part employeur (10,6 % au total).

• Assurance-chômage (AC) : 1,1 % jusqu'au plafond de CHF 148'200/an.

• LAA (accidents) et LPP (2e pilier) selon les règles habituelles.

Pour le détail et le coût total, voir notre guide des charges sociales employeur et le calculateur de charges sociales.

3. La règle des 40 % de télétravail (2026)

Depuis l'avenant à la convention fiscale franco-suisse, un frontalier peut télétravailler depuis la France jusqu'à 40 % de son temps de travail annuel sans changer l'État d'imposition de son salaire (qui reste la Suisse). Au-delà de ce seuil, la part correspondante peut devenir imposable en France — ce qui crée des obligations nouvelles. Les missions temporaires dans un État tiers comptent dans ce calcul, dans la limite de 10 jours par an.

➡️ Concrètement : mets en place un suivi du temps télétravaillé par année civile.

4. Le droit du travail genevois

Contrat de travail, salaires usuels de la branche, conventions collectives (CCT) à force obligatoire : les conditions genevoises s'appliquent à ton frontalier comme à tout salarié. L'OCIRT contrôle le respect des usages.

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Questions fréquentes

Dois-je prélever l'impôt à la source pour un frontalier ? Oui. Tu prélèves l'impôt directement sur le salaire selon le barème applicable et tu le reverses à l'administration fiscale genevoise.

Combien de jours de télétravail un frontalier peut-il faire ? Jusqu'à 40 % de son temps de travail annuel depuis la France sans changer l'imposition de son salaire (qui reste acquise à la Suisse).

Un frontalier paie-t-il ses charges sociales en Suisse ou en France ? En Suisse, au lieu de travail : tu l'affilies à l'AVS/AC/LAA/LPP suisses comme tout salarié.

À partir de quel revenu un frontalier passe-t-il en taxation ordinaire ? Dès CHF 120'000 de revenu brut annuel (taxation ordinaire ultérieure), même si le prélèvement à la source continue.

Sources & bases légales

• Impôt à la source — barèmes & DRIS (AFC-GE)

• Taxation ordinaire ultérieure — art. 89 LIFD

• Quasi-résident — art. 99a LIFD

• Cotisations AVS/AI/APG — LAVS

• Assurance-chômage — LACI

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